2017年财政赤字率或提至3.5%左右 减税规模将超7000亿

“明年要按照政府过紧日子、更多为企业发展减负的要求，继续大力实施减税降费政策，激发活力、培育税基，为促发展、保民生提供支撑。”

在今年减税降费规模超过6000亿元的基础上，李克强总理日前主持召开国务院常务会议，明确2017年继续实施大规模减税降费政策。

尝到了减税降费“甜头”的企业都在关注一个问题：明年政府减税降费还有什么招数？

接受《第一财经日报》采访的专家认为，今年营业税改增值税（下称“营改增”）减税规模超5000亿元已经充分释放了减税效应，减税空间有限，降低目前17%的工商业增值税税率值得期待。降费则仍有较大空间，比如继续降低社会保障费用、清理名目繁杂的收费等。

为给全面实施营改增留出减税空间，今年财政赤字率提高到了3%的历史高点。国家行政学院经济学部教授冯俏彬对本报记者分析，在当前经济下行、财政收入紧张的背景下，明年继续实施大规模减税降费，需要进一步提高财政赤字率，“可能提高至3.5%左右。”

李克强在上述会上表示，从当下看，减税无疑会带来财政收支平衡的压力。但要让企业过好日子，政府就要过紧日子。从长远看，这项改革不光对企业有利，对国家财政也有利。

明年减税降费或超7000亿

在中央首次强调降低宏观税负，以及在供给侧结构性改革中降低企业成本的背景下，减税降费成为2016年的关键词，今年5月1日全面推开营改增则是本届政府最大的减税举措。

李克强11月29日主持召开国务院常务会议，听取全面推开营改增试点减轻税负情况汇报。自今年5月营改增试点全面推开以来，新增试点的金融、建筑、房地产和生活服务业四大行业减税额呈逐月放大趋势，26个细分行业全部实现了总体税负只减不增的预定目标。加上前期试点行业和原增值税行业通过营改增的减税额，预计全年减税总规模将超过5000亿元。

国家税务总局数据显示，今年1~9月，营改增累计减税达3267亿元。

不少企业也实实在在感受到了营改增这一减税“红包”。

一位日用消费品企业税务总监告诉本报记者，受惠于营改增，进项抵扣增多，公司今年减税规模达1亿元。

“营改增全面推开，让松鹤楼这棵老树开出新枝，预计今年将是松鹤楼史上经济效益最好的一年。”苏州松鹤楼餐饮管理有限公司总经理赵罗平表示，松鹤楼今年营收预计达到4.5亿~5亿元，减税高达1600多万元，公司全年盈利达到2500万元以上。

减税效应凸显后，纳税人更愿意缴纳增值税，截至10月底，上述四大行业新增加53万纳税户。

上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建对《第一财经日报》记者表示，去年全年营改增减税规模大概在2000亿元，而今年营改增全面推开后，减税效应明显扩大，全年减税规模能达到5000亿元，由此匡算，明年全年营改增减税规模可能高达6500亿元。

除减税外，国务院今年5月1日降低了企业社保缴费费率和住房公积金缴存比例。初步测算，这些措施每年可减轻企业负担1000多亿元。今年2月施行的清理规范价格调节基金等政府性基金收费项目，每年为企业减负260亿元。

综上所述，在不增加减税降费新举措前提下，2017年减税降费规模将达到7760亿元。

2017年减税“重头戏”

《第一财经日报》记者采访多名企业家后发现，虽然当前减税降费举措降低了企业成本，但在经济下行、效益下滑的背景下，企业税费负担仍然较重。其中一些企业家在营改增后，呼吁降低工商业增值税税率。

胡怡建告诉本报记者，目前政府减税空间的确有限，可以期待的是降低工商业增值税税率。

营改增全面推开后，工商业增值税税率主要为17%，而服务业增值税税率主要为6%，工商业增值税税率明显高于服务业。

“从税制改革角度看，增值税税率应该简化统一，目前工商业和服务业增值税率差异较大会造成矛盾。比如一家餐厅堂食属于服务业，适用6%的增值税税率，而如果这家企业做外卖，那么外卖视同货物销售，适用17%增值税税率，这就反映了服务业和货物销售税率的不平衡。下一步应该适当降低工商业17%的增值税税率。”胡怡建表示。

其实，去年底召开的中央经济工作会议提到的降成本举措中，就包括研究降低制造业增值税税率。

今年全国两会上，全国人大代表、TCL董事长李东生建议，将制造业增值税税率由17%降至12%。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇曾告诉本报记者，未来增值税的基本税率可以分步下调至10%，“10%的基本税率对应的是亚太地区较高的增值税税率。”

“现阶段减税空间有限。”冯俏彬告诉本报记者，最大的减税招数营改增已经全面推开，未来降低企业成本应该把降费作为主要抓手，这包括政府繁多的收费、政府性基金和社会保险费用。

“从当前政府收入结构来看，近一半是来自各种收费，下一步政府应该继续清理各种收费项目，清理政府性基金，并继续降低社会保障费用。”冯俏彬说。

财政赤字率或继续提高

为了给营改增5000亿元减税目标留出空间，2016年财政赤字规模从16200亿元拟扩大至21800亿元，赤字率提至3%，创历史最高。

冯俏彬对本报记者分析，由于经济下行压力依然较大，货币政策效果又不明显，市场更期待财政政策发挥更大作用。在财政收入下滑和支出压力不减的背景下，继续大力实施减税降费政策，就使得提高财政赤字率成为大概率事件，明年赤字率可能在3.5%左右。

不少机构也预测，明年财政赤字率将突破3%。此前央行调查统计司司长盛松成发表的《可较大幅度提高我国财政赤字率》一文中表示，经对我国政府负债率测算研究表明，未来一段时期，可将我国财政赤字率提高到4%，甚至更高水平。

但也有专家认为，中国财政实际赤字率已经突破3%，为控制财政风险，赤字率应控制在合理水平。

如何平衡财政支出和减税成为未来财政政策难点。

近期中国政府网引用署名“仲海平”的评论文章称，未来财政政策的着力点，应放在逐步减轻经济增长对扩大政府投资规模的依赖。这方面可供选择的措施很多，如有序推进银行的消费信贷；适当增加财政对刺激居民消费需求的支出比重，特别是增加对低收入者的财政转移性支出数量等等。

“以减税而非以扩大政府支出为重心，才是未来经济发展最大的信心和底气所在。”仲海平称。

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